纳税图例

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正文

一、核心概念（结合现行个税政策）

1. 综合所得 现行个人所得税法将以下4类收入合并为综合所得， 按年计税、按月/按次预扣预缴，次年汇算清缴：

   • 工资、薪金所得
   • 劳务报酬所得
   • 稿酬所得
   • 特许权使用费所得

   WorldQuant BRAIN 发放的报酬属于劳务报酬所得，是综合所得的组成部分。

2. 劳务报酬预扣预缴规则

   • 单次收入 ≤ 4000 元：减除费用 800 元，剩余部分按 20% 预扣率预缴个税。
   • 单次收入 > 4000 元：减除 20% 的费用，剩余部分按 20%~40% 分级预扣率预缴个税（收入畸高时加成征收）。
   • 这就是你看到发薪>800元就扣20%税的政策来源。

3. 年度汇算清缴（退税/补税） 次年3月1日~6月30日，需将全年综合所得汇总，按年度综合所得税率表（3%~45%超额累进）重新计算全年应纳税额 再与全年已预缴税额对比：

   • 已预缴税额 > 全年应纳税额 → 可申请退税
   • 已预缴税额 < 全年应纳税额 → 需补税（符合豁免条件的除外）

二、劳务报酬并入综合所得后的计税逻辑

1. 并入时的计算口径 劳务报酬所得在并入综合所得时，以收入减除20%的费用后的余额为收入额（不再区分4000元门槛）。

2. 税率差异导致退税/补税

   • 预扣预缴时用的是劳务报酬单独的20%~40%预扣率，而汇算时用的是综合所得3%~45%的累进税率。
   • 若你全年综合所得适用的年度税率 < 预扣率（比如多数兼职者年度总收入不高，适用3%或10%税率） 就会产生退税，甚至全额退回预扣的税款。
   • 若你本身有较高工资薪金，全年综合所得适用税率提升至20%及以上，预扣的税款可能无法全额退回，甚至需要补税。

三、关键政策提示

• 退税不是必然：是否退税、退多少，取决于你全年综合收入水平、各项扣除额度以及预扣预缴总额。
• 汇算选择权：你可以在个税APP中选择单独计税或并入综合所得计税（仅针对年终奖等特殊情形，劳务报酬必须并入综合所得） 但劳务报酬无此选择权，必须并入综合所得汇算。
• 豁免补税情形：年度综合所得收入不超过12万元且需补税，或补税金额不超过400元的，可免于办理汇算补税（政策延续至2027年底）。

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四、通俗总结

✅ 你在WorldQuant BRAIN拿到的钱，先按“劳务报酬”规则**预扣20%个税；

✅ 第二年汇算时，这笔钱会和你的工资、其他收入一起算总账；

✅ 如果你全年总收入不高，预扣的20%大概率能*退回来大部分甚至全部；

✅ 如果你本身收入已经很高，年度税率抬升，预扣的税就退得少，甚至还要补税。